满足什么条件可申请留抵退税？

车辆购置税如何实现减半征收？

购房合同登记多人名下，如何办契税？

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近日

国家税务总局佛山市禅城区税务局

党委委员、副局长、新闻发言人张海利

带队上线《禅城面对面》节目

为大家详细解答办税疑问~

有问题 请找我 ✦

纳税便民服务

为推动留抵退税政策红利直达快享，佛山“益晒你”企业服务体系落地见效，禅城税务部门充分利用税收大数据，对符合留抵退税政策的企业进行分类分期分批整理，统筹推进；并开通留抵退税辅导专岗，组建“一条龙”留抵退税办理团队，确保纳税人“申请—受理—审核—审批”全程无忧，让企业“放心退税、退放心税”，全力推进政策红利快速精准“落到账上”。

同时，为切实有效回应纳税人缴费人的合理需求，税务部门在各个办税厅推出“有问题 请找我”专项活动，纳税人通过手机扫一扫二维码即可提交办税疑问，有专人及时联系回复，快速高效响应纳税人的需求。

禅城税务部门也梳理了

近期市民咨询较多的税务热点问题

在节目中逐一解答

01

2022年留抵退税新政策主要适用于哪些一般纳税人？置

答：留抵退税新政策主要适用对象有两大类——

一是小微企业留抵退税政策，即在2022年对所有行业符合条件的小微企业，一次性退还存量留抵税额，并按月退还增量留抵税额；

二是重点支持行业中的大中型企业留抵退税政策，对“制造业”“科学研究和技术服务业”“电力、热力、燃气及水生产和供应业”“交通运输、仓储和邮政业”“软件和信息技术服务业”“生态保护和环境治理业”六个行业符合条件的大中企业，一次性退还存量留抵税额，并按月全额退还增量留抵税额。

从今年7月开始，按月全额退还增值税增量留抵税额、一次性退还存量留抵税额的政策范围，扩大至“批发和零售业”“农、林、牧、渔业”“住宿和餐饮业”“居民服务、修理和其他服务业”“教育”“卫生和社会工作”和“文化、体育和娱乐业”的大中企业（含个体工商户），让更多市场主体享受留抵退税新政的红利。

02

我新买了一辆汽油车，是不是可以享受减半征收车辆购置税？

答：对购置日期在2022年6月1日至2022年12月31日期间内且单车价格(不含增值税)不超过30万元的2.0升及以下排量乘用车，减半征收车辆购置税。乘用车购置日期按照机动车销售统一发票或海关关税专用缴款书等有效凭证的开具日期确定。

纳税人可带车辆购置税申报资料到办税大厅办理或通过电子税务局网上申报，符合减半征收车辆购置税条件的车辆，系统自动按政策减半征收。

03

购房合同登记在多人名下，要一起到业务大厅办契税吗？

答：不需要。

购房合同登记多个人名下，由其中一人办理，如非优惠税率的契税申报需进行委托办理，同时提供委托书原件及委托人与受托人的身份证明原件及复印件。

如办理存量房转让，经一窗受理办理业务，需提供委托公证原件及委托人与受托人的身份证明原件及复印件。

申报契税享受优惠税率的情况，无法到场办理的由受托人提供委托公证（或委托书）、声明、由委托人签字的《购房人家庭住房情况诚信保证书》原件，委托书需要注明“此委托为本人亲自作出，日后由此委托事宜所产生的一切法律责任由我本人承担，特此声明。”字样。或本人可自行通过粤税通线上办理。

04

我小孩在去年5月满3岁，增加的3岁以下婴幼儿照护个人所得税专项附加扣除从今年1月实施，但是年度汇算是到今年6月，那我可以增加吗？

答：不符合条件。

今年3月，国务院印发了关于设立3岁以下婴幼儿照护个人所得税专项附加扣除的通知，规定纳税人照护3岁以下婴幼儿子女的相关支出，在计算缴纳个人所得税前，按照每个婴幼儿每月1000元的标准定额扣除。

这一项政策是自2022年开始实施，因此不适用于今年6月底前进行的2021年度个人所得税综合所得年度汇算申报。

如果是2022年符合该项政策规定的纳税人，可通过个人所得税APP填报扣除信息后，选择推送给任职受雇单位，单位在办税系统中更新您的扣除信息后，在下次发工资时会自动为纳税人扣除从符合条件月份起到申报当月的累计扣除;如果纳税人希望在2022年度汇算时再享受，也可以在2023年3月1日至6月30日间，通过办理年度汇算补充符合条件月份的专项附加扣除。

05

我刚从公司离职，打算创业但不想中断社保，可以挂靠人力资源公司参保吗？

答：不可以。

如果没有与用人单位形成劳动关系，通过挂靠用人单位来参保，这是违法行为，需要承担法律后果。

《广东省社会保险基金监督条例》第六十一条规定，以欺诈、伪造证明材料、冒用他人证件、虚构劳动关系等手段办理社会保险业务的，社会保险行政部门、社会保险费征收机构、社会保险经办机构不予办理，将有关情况记入其信用档案；情节严重的，还会处涉案金额一倍以上三倍以下的罚款。

如果打算自行创业，可以灵活就业人员身份参加社会保险，而不需要通过挂靠这些不合法的手段参保。

06

如何进行社保费补缴？滞纳金如何计算?

答：如果以灵活就业人员身份缴纳社保费，这部分是不能往前补缴社保费的。

如果与用人单位存在过劳动关系，用人单位没为你缴纳社保费，用人单位也愿意主动为你补缴，可由用人单位向用人单位所管辖的税务机关提出主动补缴申请，并提供证明劳动关系存续的资料，如劳动合同和工资薪金的等材料（个税证明、银行流水、工资帐册等）。

如果用人单位不愿意为你补缴社保费的，你也可以向用人单位所管辖的税务机关提出投诉，由税务机关责令用人单位为你补缴。

社保费滞纳金，自欠缴之日起，按日加收万分之五的滞纳金。

07

如果公司受疫情影响，相关部门要求停工停产，公司不能按期申报税费，怎么办？

答：可延期申报。

纳税人因不可抗力，不能按期办理纳税申报或者报送代扣代缴、代收代缴税款报告表的，应当在申请延期的申报期限之内向税务机关提出延期申请。经税务机关核准可延期申报，其财务会计报表报送也可以相应顺延。

纳税人可通过广东省电子税务局申请办理延期申报，期限一般为一个纳税申报期，而最长不超过三个月。

经税务机关核准延期申报的，应当在纳税期内按照上期实际缴纳的税额或者税务机关核定的税额预缴税款，并在核准的延期内办理税款结算和财务会计报表报送。如纳税人预缴税额大于实际应纳税额的，税务机关结算退税但不向纳税人计退利息；如预缴税款额小于实际应纳税额的，在结算补税时不加收滞纳金。

08

我经营一家小型食品饮料公司，从去年四季度开始，享受制造业缓缴政策，应该什么时候缴纳这些缓缴的税款呢？

答：今年8月。

根据《国家税务总局 财政部关于延续实施制造业中小微企业延缓缴纳部分税费有关事项的公告》（国家税务总局 财政部公告2022年第2号），贵司应在2022年8月开始缴纳缓缴的税款，请您多关注电子税务局上的缴款期限提醒。

温馨提醒：除了缴纳缓缴的税款，还需要正常缴纳当月的税款。

09

企业如因未及时缴纳税款影响信用评级，是否可以做修复信用？

答：确实，如果没有按法定期限办理纳税申报、税款缴纳、资料备案等事项，会造成纳税信用的扣分，影响信用评级。但是只要将税款及时补缴，就能修复纳税信用。

但要注意的是，补缴的时间，即主动纠正的时间，与可以修复的分数有很大关系：在失信行为被记录的30天内及时补缴纠正，可以补回80%的扣分，其中税款金额如果不超过1000元，30天内补缴可以补回全部扣分；在本年度纠正，可以补回40%的扣分；在下一年内纠正，只能补回20%的扣分。所以可以说，越早纠正，越少损失。

只要补缴税款，系统会自动判别并进行纳税信用修复，不需要您提交任何资料和申请。此外，如果没有按法定期限办理纳税申报、资料备案等事项，同样也是主动纠正后系统就会自动进行信用修复。但如果是信用被直接判为D级或者非正常户纳税人，符合修复的条件下还需要在电子税务局线上申请或者到主管税务分局（所）申请办理。

10

我以灵活就业人员参保，听说可迟交社保费，甚至向前补缴，怎么申请？

答：以个人身份参加企业职工基本养老保险的个体工商户和各类灵活就业人员，2022年缴纳基本养老保险费有困难的，可自愿暂缓缴费，2022年未缴费月度可于2023年底前进行补缴。

注意：广东省灵活就业人员缴纳职工基本医疗保险费和失业保险费，不适用缓缴政策。

如果已经与税务机关签订委托扣款协议且同时缴纳基本养老保险费和其他社会保险费的灵活就业人员可以通过“粤税通”确认暂缓缴费。

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来源：民生直通车

责编：车军霞

审校：车军霞

编辑：陈晓曦、钟修程