广州市财产和行为税与企业所得税综合申报电子税务局操作指引

自 2021 年 6 月 1 日起，广州市纳税人申报缴 纳企业所得税(预缴)、城镇土地使用税、房产税、车船税、印花税、耕地占用税、资源税、土地增值税、契税、环境保护税、烟叶税中一个或多个税种时，可选择财产和行为税与企业所得税综合申报。

综合申报电子税务局操如何操作？

跟着穗穗一起来学习吧！

01

申报路径

进入广东省电子税务局登录界面，我要办税——税费申报及缴纳——申报清册—按期应申报--财产和行为税与企业所得税综合申报。

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申报操作

1.在申报清册——按期应申报界面，选择进入财产和行为税与企业所得税综合申报。

2.点击【填写申报】进入财产和行为税与企业所得税综合申报界面，勾选要申报的税种，点击下一步。

温馨提示：申报财产和行为税须进行财产和行为税税源采集，操作指引详见本指引第三点“财产和行为税税源信息采集”。

3.进入财产和行为税与企业所得税综合申报表主表，左侧可点击财产和行为税申报附表、企业所得税附表。

4.点击财产和行为税申报附表，系统根据财产和行为税税源采集信息，自动生成财产行为税申报数据。

5.1点击企业所得税月季度申报（A类）附表。

点击申报模块左侧的“企业所得税月季度申报（A类）”进入填写企业所得税预缴申报表。综合申报中的企业所得税预缴申报表表单样式是和常规申报的是一致的。

温馨提示：企业所得税综合申报适用的是季度预缴申报，且暂不涵盖实行跨地区汇总纳税的二级分支机构，如不符合综合申报条件，请通过常规渠道进行申报。

5.2录入从业人数、资产总额等企业基础信息，注意资产总额单位是万元，确保填写无误后，系统会根据基础信息条件自动判断企业是否符合小型微利企业条件。

5.3企业所得税季度预缴申报表主表中填写相应栏次的申报数据，如营业收入、营业成本、利润总额等。如需要填报固定资产加速折旧等数据还可以在左侧选择具体的申报附表。

5.4据国家税务总局公告2021年第3号，企业申报各类优惠事项及扶贫捐赠等特定事项时，根据《企业所得税申报事项目录》中的事项名称直接在企业所得税季度预缴申报主表选择填报。如企业符合条件享受小型微利企业所得税优惠政策，系统直接判定并享受小型微利企业减免所得税优惠，或在13栏“减免所得税额”处直接选择“符合条件的小型微利企业减免所得税”优惠事项并录入减免税额即可。

5.5所有申报数据录入完成并确认无误后，点击“保存”。

5.6点击左侧“财产行为税与企业所得税综合申报”回到主表，申报信息已自动在主表生成，再次核对企业所得税申报信息。

6.回到财产和行为税与企业所得税主表，确认各税种申报数据无误后，可以点击【申报】按钮，提交申报。

7.如果表格填写有误会校验提示，纳税人可以选择【确认提交】或者【返回修改】如图：

8、申报成功后会返回申报结果回执页如图：

03

财产和行为税税源采集

申报财产和行为税前，需要先维护税源信息。税源信息没有变化的，确认无变化后直接进行纳税申报；税源信息有变化的，填报财产和行为税税源明细进行数据更新维护后再进行纳税申报。纳税人可以自由选择维护税源信息的时间，既可以在申报期之前，也可以在申报期内。

1.在财产和行为税与企业所得税综合申报界面，点击右上角【财产和行为税税源明细报告】

2.进入财产和行为税税源明细界面，选择需要采集的税种，点击右侧【税源采集】按钮，进入对应税种的的税源采集界面。

详细操作指引可点击以下链接查看

https://guangdong.chinatax.gov.cn/gdsw/gzsw_xzfw/202105/bec3722c8f774dc3bdcd6881fd1ed6a0/files/c9e7fed117714edcb384c9204d352ef7.pdf

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申报作废

点击进去申报作废功能，查询出要作废的财产和行为税源明细纳税申报表，点击作废按钮可作废，可选择作废部分或全部财产和行为申报明细，填写作废原因后可作废成功

05

申报更正

点击进入申报更正功能，选择申报表类型为财产和行为税纳税申报表

查询出对应申报表后点击更正申报按钮，进入更正页面

勾选要更正的税源明细，点击下一步按钮

修改数据或点击更新税源信息取最新的税源信息带入申报表，点击申报按钮，出现回执页则更正成功

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来源：国家税务总局广州市税务局

编发：广州市税务局纳税服务和宣传中心