为大企业提供“量体裁衣”式

的纳税服务

 

      秋风习习，改革之风暖人心。作为改革开放的前沿阵地，广东省历经了多次改革，并取得了显著成效，税务部门也不例外。

 

      大企业税收服务和管理改革是税收征管改革的“先手棋”。自2008年税务总局成立大企业税收管理司以来，税务部门已在大企业税收服务和管理专业化的道路上走过了10个年头。2018年，国、地税合并，省、市两级全面建立了大企业税收服务和管理实体化和专业化的机构，掀开了大企业税收服务和管理工作的新篇章。

 

      2018年11月，广东省税务局机关团委组织开展“青年眼中的税收改革故事”系列采访活动。由税务青年干部和大学生组成的大企业税收服务和管理改革主题采访小组，走进税务部门、大企业、高校以及涉税服务专业机构，采访了多位改革亲历者和见证者，倾听了税务部门与大企业间相互合作、推心置腹的改革故事。

 

惟愿改革顺，何惧星夜归——税务干部投身改革展风采

 

      改革进程中，有这样一群税务干部，愿做推进改革的那颗“螺丝钉”。他们扎根一线，在最平凡的岗位上做着不平凡的工作，不断地探索如何为大企业提供更优质、更贴心的服务。

 

70后“跑步达人”黄东辉

 

      采访当天，广东省税务局第一税务分局副局长黄东辉刚刚结束为期一周的出差。改革后，他带队出差已是常态，或忙于数据调研，或忙于指标验证，或忙于系统优化······“机构改革后，我们可以为大企业做的事情更多了。比如在数据方面，原国地税数据整合，实现了数据集中。现有的数据都是金矿，我们可以通过大数据构建更多更科学的模型，为大企业税收服务和管理提供更好的数据支持。”

      记者了解到黄局有跑步的习惯，“工作这么忙，为什么还能坚持跑步？”黄局微笑答道，“身体是革命的本钱，工作忙更是要锻炼。我每天五点半就起来跑，跑完就能精神满满地去上班。”他更是将这种毅力运用到工作中，“工作其实就是一场马拉松，突破瓶颈期，就好比克服30公里的撞墙期，保持毅力，保持进取心，坚持下去，就能在工作上取得一定成效。”

 

80后“最美孕妇”罗飞娜

 

      机构改革期间，工作任务日益繁重，综合业务组组长罗飞娜身怀六甲，却丝毫不推托，一直默默地坚守岗位。直至产前一周，她才真正放下工作。“机构改革人员变动大，马上要休产假了,我有责任尽可能全面、细致地把工作交接好。幸好宝宝还比较配合,没有提前发动,让我安心交接完工作。”罗飞娜笑着说。

      坐月子期间，她还是时时挂念着工作。家里的茶几旁有张小桌子，桌上一台笔记本电脑，这便是她在家工作的地方。即使休产假了，不少纳税人还是会在税企微信交流群里咨询涉税问题，她总是第一时间回复。“我觉得很多职场妈妈都会像我这样对待工作，比起改革中涌现的先进典型，我再普通、再平凡不过了。” 

 

80后“体检医生”吴仕稀

 

      对税务干部而言，更重要的是要构建税企之间的良性关系。有多年大企业税收风险管理工作经验的吴仕稀，对此深有体会。“风险管理最主要的内容就是税企共治，共同防范税收风险。大部分企业都很支持我们的工作，但我们也有遇到难题的时候。”实行过程中，部分企业对风险管理工作缺乏认识，认为“风险管理就是为了查出企业的问题，让企业补缴税款”，因此配合度不是很高。对此，吴仕稀并不觉得委屈。“我们会举行税企高层见面会，通过深入交流，让企业知道，我们是给大企业做体检，我们的风险管理建议书就是一份体检报告。”而经过推心置腹的交流、有理有据的分析，企业管理层慢慢敞开心扉，逐渐理解和认同税收风险管理工作，并及时完善内控体系，堵塞税务管理漏洞。

 

聚焦服务、助力发展——大企业畅享服务话成效

 

      近年来，广东大企业税收服务和管理部门不断深化“放管服”，打造了税收遵从合作协议、税务风险防御系统（英文名称：Tax Risk Defense System，简称“TRD系统”）等一系列个性化纳税服务品牌。

 

      作为本土金融企业，广发银行为广东的经济发展作出了积极的贡献。财务会计部总经理邱刚表示，广东大企业税收服务和管理部门近年来为大企业提供了很多接地气、暖人心的服务，并帮助广发银行在股份制银行中率先搭建起税务风险防控体系。2016年，广发银行成为省内首家与广东大企业税收服务和管理部门签订《税收遵从合作协议》的金融企业。“协议签订后，大企业税收服务和管理部门提供个性化的纳税服务，设立办税业务绿色通道，及时回应我行提出的涉税诉求，研究解决具有行业特点的税收问题。”

      轻轻一点，进入TRD系统，选择几个简单词段，一键就能生成纳税申报表。“每月申报时间由原来的八九天减到现在的两天，真的为我们节省了很多时间。”美的集团税务主管王夏雷边操作边由衷地感慨，“另外，系统将税务风险管理由事后补救提升至事前、事中预警，还实现了发票的防伪防重校验，有效地降低了我们的税务风险。”

      作为民营企业中的明星企业，美的集团在全国创造了13万多个就业机会。2017年8月，美的集团启用了与广东大企业税收服务和管理部门共同开发的全国首个TRD系统。税务经理陈志文表示，“TRD系统上线一年以来，成效显著，使集团实现了纳税申报自动化、风险防控智能化，推动了集团数字化战略转型。”

白色的厂房，自动化生产的流水线，工作有条不紊地进行着，这是民营企业索菲亚的工厂实景。近年来，索菲亚享受了多项优惠政策，也多次享受广东大企业税收服务和管理部门提供的个性化纳税服务。结算中心总经理黄毅杰告诉记者，“广东大企业税收服务和管理部门在对索菲亚开展税收风险管理工作的过程中，提出了具有针对性和建设性的建议，指导我们完善内控体系，并规范归集研发费用，让我们可以合法合规地享受到研发费用加计扣除优惠政策。真的很感谢大企业税收服务和管理部门对我们的帮助！”

路漫漫其修远兮，吾将上下而求索——专家学者建言献策谋发展

 

当前经济形势错综复杂，企业的经营状况面临着相当大的不确定性。为了做出对企业有利的决策，需要进行经济分析。但受制于有限的资源，企业往往无法做太深入、太全面的分析。中山大学岭南学院经济学系林江教授对此提出，如果税务部门和高校、民间智库进行资源整合，将不同角度的研究成果进行对接，并对其加以系统化、加以深化，将对企业、对社会产生正面的影响。

毕马威作为知名的会计师事务所，在大企业税务风险管控方面有着丰富的经验。毕马威华南区税务变革服务团队高级经理王勇认为，税务部门、大企业、涉税服务专业机构在加强大企业税务风险管控方面均发挥着重要的作用。税务部门可以加强与大企业、涉税服务专业机构的三方联动，以进一步提高大企业税收服务和管理水平。

广东省税务局第一税务分局副局长黄东辉表示，“广东大企业税收服务和管理部门已探索了一条税企共治的路子。改革之后，将继续加强对大企业经营管理情况的跟踪问诊，为大企业提供“量体裁衣”式的纳税服务，并进一步挖掘经济分析成果的增值利用，以指导大企业持续改善经营管理，让大企业更有获得感。”

开放步履不停，共赢一路相伴

开放，已经成为当代中国的鲜明标识。从20世纪70年代末到当下，改革开放的春风盛吹南国四十载，助力万千企业积极“走出去”，实现自身更大的发展。

对外开放四十年，这是企业自我成长壮大的奋斗史，也更是中国税制改革的发展变迁史。期间，广东省税务局全力做好一名“服务者”，及时将一线税务信息传达给企业，提升企业“对外开放”程度，助力企业尽享“改革红利”。

便利消费的“一站式”退税服务

“先生，现在在我们酒店的自营商店消费后就能办理离境退税。”正在展柜前端详着自己刚刚挑选好的瓷瓶的美国客人抬起了头，露出了惊喜的表情。几分钟后，美国顾客便在商店内完成离境退税申请。

2018年1月，白天鹅宾馆自营传统工艺品商场门口挂出了醒目的“退税商店”提示牌，获批境外旅客购物离境退税商店资格，成为全省首家获得离退税商店资格的酒店业企业。

白天鹅宾馆自营商场精心陈列着铜器、广绣、佛山陶器、北京景泰蓝、扬州漆器、宜兴紫砂壶等国粹精品，多年来吸引不少境外顾客选购。2017年，荔湾区税务局在白天鹅宾馆做专题辅导时，向企业提出开办离退税商店的建议。“这是一个很好的契机！” 回顾设立离境退税商店，白天鹅宾馆财务总监曾松兴奋地说。“便利的离境退税服务更能吸引国外客人进行消费，国外客人挑选到他所喜爱的工艺品后，就近办理退税，这个平台会大大方便外国客人选购商品。”。白天鹅酒店自营商场因此机缘，成为第一家办理离境退税的酒店，为日后酒店商场跨越式发展“加满油”。

在白天鹅宾馆发展的重要节点上，都能切身体会到税务部门对企业的大力支持。作为中国改革开放的第一扇窗，白天鹅宾馆作为中国第一家中外合作的五星级宾馆于1983年正式开业。成立之初，白天鹅宾馆就享受到企业所得税从获利年度起两年免征、三年减半征收及企业所得税减按24%税率征收的优惠。

2015年7月，历时三年改建后的白天鹅宾馆正式复业。对当时的白天鹅宾馆而言，压缩经营成本、弥补因大额改造造成的元气‘损伤’是当务之急。广州市荔湾区税务局及时将“营改增”的春风吹到了白天鹅宾馆，托起了白天鹅再度飞翔的翅膀。“这对白天鹅宾馆来说是一个关键的节点，营改增对企业来说是很好的。据企业内部统计显示，营改增后，白天鹅宾馆每年将减税约1000万。”白天鹅宾馆财务总监曾松欣喜地说道。目前，复业后的白天鹅逐步走向发展的新阶段，迎来再度高飞的新契机。

税务服务助力“铁路修出国门”

在“一带一路”的大框架下，中国企业正在用自己的步伐坚定走出国门，将中国的科技发展带到世界各地。

翻越崇山峻岭，铁路修建需要如此，梦想实现，也需要如此。中国老挝铁路是中铁广州局成立后第一个走出境外的项目，也是第一个以中方为主投资建设、共同运营并与中国铁路网直接通联的境外铁路项目，是“一带一路”倡议中泛亚铁路中线的重要组成部分。

项目建设初期，作为工程施工方的中铁广州工程局集团有限公司就遇到承包主体和施工主体不一致，国内材料设备急需办理出口退税等问题。急企业所急，广州市南沙区税务局迅速到企业走访，对国际税收和国内税收政策进行宣贯，详细为企业答疑解惑，还帮企业做了“全身体检”，指出在部分海外项目中潜在的税务风险，帮助企业理顺增值税管理链条，及时取得了出口退税款，减轻海外施工的税务负担，帮助企业提前规避了海外损失。“税务部门对我们的帮助，使得我们走出去步伐会更加坚实。”谈起税务机关的帮助，中铁广州局财务部副部长张晓军如是说道。

 “改革开放以来，给我印象较深的是我们国家自2016年2月1日起全面实行‘营改增’、2018年新出台的提高研发费用加计扣除比例政策及2018年8月新修订的个人所得税法。”当谈到印象深刻的税收改革时，中铁广州局财务部张部长有感而发。

建筑业营改增以后，中铁广州局及时制定增值税管理制度，积极适应增值税链条抵扣的管理模式，对劳务分包、设备租赁等成本费用的管理更为严格，规范对上游供应商的管理，降低企业经营及税务方面的风险。

2018年新出台的提高研发费用加计扣除比例政策将原来的研发费用加计扣除比例由50%提高到了75%，这一政策进一步激励企业加大研发投入，支持科技创新，减轻企业税负，提高企业竞争力。

2018年8月新修订的个人所得税法将个人所得扣除额从3500元增加到5000元，同时大大增加了3%、10%、20%三个税率的级距，从2019年1月1日期还将增加6类专项附加的扣除，这次个税的修订将大大减少企业员工个税支出，提高员工的收入及获得感。

支持品牌企业“破浪”海外市场

1979年，南粤改革开放的号角响彻到东莞市。40年来，东莞从农业县一跃成为工业制造名城，从“世界工厂”到“创新基地”不断实现自我的升级转型。OPPO广东移动通信有限公司正是这40年跨越性发展中的一个缩影。

OPPO公司在不断革新的过程中，积极尝试着向更广阔的海外市场开疆拓土。凭借产品质量以及良好的服务，业务足迹已遍布中国、美国、俄罗斯、韩国、印度、东南亚等广大市场。

走出去的过程，收益与风险并存。OPPO公司在拓展印度市场时，面临的最大的问题是如何高效获取中国税收居民身份证明，以更好的与外企强化互信，加强合作，同时享受中印双边税收协定优惠，提升企业海外竞争力。因此，如果无法及时的取得该项证明，企业海外损失的利益将难以估量。东莞市税务部门了解到相关情况后，积极主动提供相关协助，用最短的时间帮助企业开具税收居民身份证明，让OPPO公司海外征程走得更稳更好。

出口退税流程的不断简化是OPPO公司享受到的另一道“改革红利”大餐。“改革简化了出口退税的申请流程，加快了出口退税资金的拨付进度，有利于我们企业进一步提高资金的使用效率，帮助企业更好开拓海外市场，对于我们企业来说是非常有利的。”OPPO公司财务主管龚垄谈到。2017年5月OPPO公司就开始实行无纸化退税申报，企业只要数据齐全就可以先申报退税，大大提高了退税申报效率。2018年1-10月，OPPO公司就收到了39.07亿元退税款，从申报到退税，平均办理时间不超过5个工作日。

2018年，OPPO公司对厂房进行全面改造和扩建。谈起近年来OPPO公司基础设施建设完备的进程，龚垄兴奋地说，“公司市场规模要扩大，有许多基础设施需要进行建设。国家营改增后，建筑工程10%的进项税金抵扣大大减少企业的税负。”。增值税以及相应附加税费的减少，使企业有更多资金投入更多资源进行产品研发、智能制造等领域，促进企业自身科技创新水平的提升。

 

而今，税务改革的脚步正在不断稳步向前，为企业的发展迎来一批又一批实惠的“红利”大餐。同时也有一批又一批税务工作者在自身的岗位中不断尽力为企业服务，实实在在为企业做实事，做好事。

广东改革开放40年：与税共进 与法同行

 

站在2018年的年末回溯来路，40年波澜壮阔的发展大潮映照着两条清晰脉络，一条是创出经济发展奇迹的改革开放之路，一条是维护社会大局持续稳定的法治发展之道。税收是经济发展的重要反映，依法治税是依法治国的重要组成，值改革开放40周年之际，广东省税务部门立足广东这个改革开放的前沿阵地，组织开展“青年看改革”活动，从税收领域入手，以青年视角着眼，看改革与法治同向而行，看改革和法治交相辉映,见证了一条承载改革开放滚滚向前的税收法治之路。

崇法：从“税收法制”走向“税收法治”

习近平同志指出，历史不断前行，法治只有跟上实践的脚步，才能发挥引领和推动社会进步的作用。

从建国后税收法制的萌芽，到1988年国务院提出“以法治税”口号，1991年国务院首次公开使用“依法治税”表述，再到1998年国务院《关于加强依法治税严格税收管理权限的通知》，2001年《广东省地方税务局关于全面加强依法治税的决定》，2006年《广东省国家税务局系统政务公开实施办法》，2012年国家税务总局《“十二五”时期税务系统推进依法行政工作规划》，2015年《国家税务总局关于全面推进依法治税的指导意见》，2015年《广东省税务系统规范税务行政处罚裁量权实施办法》，2016年国家税务总局《“十三五”时期税务系统全面推进依法治税工作规划》等一系列文件的出台……在一系列时间节点中，税收法治与改革实践同行，一路与时俱进、步伐铿锵。

时间迈入十八大后，为进一步推动依法治税，广东省税务部门不断完善依法治税制度保障，在规范税务行政处罚裁量权、推进领导干部学法、实行行政执法说明理由制度和依法行政工作领导小组议事规则、落实主要负责人推进法治建设职责等方面推出了一系列制度，并探索以“三项制度”、“双随机一公开”等方式不断提升税收法治化水平。

“‘三项制度’是行政执法公示制度、行政执法全过程记录制度、重大执法决定法制审核制度这三个制度的简称，是广东税务系统依法治税的一项重要举措。”广州市海珠区税务局法制科吴志芬科长介绍，“一方面实现了税收行政执法信息多渠道、多载体公开，保障了纳税人和社会公众对税收执法信息的知情权和监督权，另一方面实现了执法全过程留痕和可回溯管理，促进了税务机关执法的合法性。”

“双随机一公开”是税收法治化的另一项佐证。2015年8月，全国全面推行“双随机一公开”监管模式，其中税务“双随机一公开”即在税务稽查过程中随机抽取税务检查对象，随机选派执法检查人员，抽查情况及查处结果及时向社会公开。“采取摇号和随机选派检查人员的方式，可有效避免税务执法过程中可能存在的‘人情执法’‘任性执法’等情况发生，防范执法不公、执法不严等问题，提高税务稽查执法质量。”河源市税务局稽查部门余小凡介绍。

对此，从纳税人层面也有明显“获得感”，农夫山泉广东万绿有限公司财务会计周小媛表示：“实行公开摇号选案，实现了随机抽选确定稽查对象，大大减少了随意选案的可能，有效避免了重复检查的现象，切实减轻了企业负担，更加利于我们企业安心生产经营。”

 

倡法：从“一家自治”走向“多方共治”

夫法者，国之本也。维倡法也，始筑国家之根基，维社会之秩序，佑公民之权益。

良好的市场经济秩序、公平的竞争环境是征纳双方共同的追求，更需要全社会共同的努力。随着依法治税的进程不断深入，广东省税务部门同时加大内部“自省”和外部“借力”力度，从“征税主体依法执法，纳税主体依法纳税”两个层次共同推进依法治税。

许永盛是北京大成（广州）律师事务所的一名律师，也是广东省税务部门聘请的一名法律顾问。“这些年广东省税务部门更加重视法律人才的培养，推动实施法律顾问制度，在案件办理、法律咨询、规范执法中注重问询法律顾问的意见，并与法律顾问探讨执法过程中的问题，体现了广东省税务部门对依法治税工作的重视,和不断‘自省’规范执法的勇气。”许永盛介绍。

据了解，广东省税务部门通过吸收法律学者、律师参加法律顾问队伍，推行公职律师制度，在基层分局推行税收法制员制度，有效加强税收法治队伍建设、提高依法治税水平。近年来，广东省税务系统行政诉讼胜诉率、行政负责人出庭应诉率长期位居广东省前列。

在借助法律顾问、基层法制员等力量提升执法意识和水平的同时，广东省税务部门运用税收黑名单和联合惩戒制度将依法治税推向了更深的层面，使依法治税逐步从税务部门“一家自治”走向“多方共治”，转变为更加严谨、更有智慧、更有力量的系统工程。

自2014年国家税务总局向社会公布第一批税收违法“黑名单”后，广东省税务局与多个部门签署联合惩戒备忘录，将重大税收违法行为列入涉税失信行为清单及惩戒措施清单，纳入社会诚信体系管理。截止目前，联合惩戒部门已扩大到35个，惩戒措施扩大到28项，构建了一张“守法者一路绿灯 ，失信者寸步难行”的全方位惩戒法网。

据统计，广东省税务部门已累计发布税收“黑名单”企业及实施联合惩戒828宗，同时，与主流媒体合作开设“以案说法”专栏曝光案件200多件，在全省范围打造“税收执法讲堂”累计宣讲纳税人户数超过3000户，提高了纳税人学税法、用税法的自觉性和水平，营造“诚信纳税光荣、违法偷税可耻”的社会氛围，极大地促进了纳税人税法遵从。

护法：从“单打独斗”走向“综合施策”

广东地区得改革开放之先，经济发达、企业众多、外贸繁荣，在为国家提供了充足税源的同时，部分领域、个别地区涉税违法犯罪活动也呈高发态势。

面对涉税案件隐秘性、复杂性和高技术手段等特点，广东省税务部门发挥税务稽查维护税法尊严、保障依法纳税人合法权益、护航经济发展的重要作用，不断加强信息化建设、拓展大数据应用，并与公安、人民银行、海关、审计等多个部门建立健全“税+N”常态化的合作机制，推动稽查执法实现“更精准、更高效、更规范、更独立”，形成对涉税违法犯罪的高压严打态势，成功破获了多宗重大涉税违法犯罪案件。

2017年，广东省税务部门联合公安机关成功查办代号“7·03”专案的某药业虚开增值税专用发票案，约20家企业涉案，涉案约4亿元，挽回了国家税款的流失，打击了医药行业跨区域犯罪网络。值得注意的是，相较于90年代“共和国第一税案”超过300亿元的案值，“7·03”专案的数字并不引人瞩目，然而广东省税务部门通过对该案相关线索展开延伸检查，有针对性地在全省4个地市开展医药行业专项整治，有效发挥了“查处一户企业，规范一个行业，整治一个地区”的作用。

“7·03”专案是近年来广东省税务部门查处涉税违法案件的一个缩影，在“护法”手段拓展升级的同时，“护法”理念内涵也在延伸和丰富。

“新形势下，我们在依法查处税收违法行为的同时，更加注重实现法律效应、经济效应与社会效应的有机统一，注重‘正向打，反向促，侧向扶’的集成运用，根据案件的不同形态实施分类处理，多角度发挥稽查职能作用。”广东省税务局稽查局负责人介绍。

2018年，广东省税务局联合公安、海关、人民银行等四部门深入落实国务院“放管服”工作部署，响应四部委从2018年8月开始到2020年8月开展为期两年打虚打骗专项行动的部署安排，在严查狠打影响经济发展、破坏营商环境的虚开骗税违法犯罪行为的同时，广东省立足于综合治理、标本兼治，建立防范和打击虚开骗税长效机制，更好地维护依法诚信纳税人的合法权益，营造公平稳定、可预期的营商环境，推动经济持续健康发展。

改革开放征程不止，广东税收法治故事待续。在2018年11月的广东省税务局依法行政工作领导小组会议上，该局负责人表示：“税务部门是执法机关，法治是根本。广东省税务局将深入学习贯彻习近平总书记全面依法治国新理念新思想新战略，多措精准并举，统筹打出更有力的依法行政‘组合拳’，努力在推进依法行政、建设法治税务中展现新担当新作为新风采。”

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来源：国家税务总局广东省税务局  中国青年报