最近接到很多纳税人询问

关于个人非住宅房产出租的纳税问题

非住宅房产出租要不要纳税？

要缴多少钱？

纳税对象是哪些？

要怎么办理？

小编这就带你来

全面梳理一下这些知识吧

一、纳税依据

《中华人民共和国税收征收管理法》及其实施细则规定：

纳税义务

个人（包括国内居民、外籍个人和港、澳、台同胞）出租非住宅房产取得应税收入，应履行纳税义务。

报送房产出租信息期限

出租人应自发生出租行为之日起30日内，到出租非住宅房产所在地的街道办综合服务中心（香洲主城区适用）或税务机关（其他区域适用）报送房产出租信息。

二、纳税对象

个人非住宅房产出租。

（个人：指自然人）

三、所需材料

1.出租人身份证（护照或其他合法证件）

（注：委托他人代理的，需代理人身份证，委托书）

2.房产租赁合同或协议

3.房地产权证书或者购房合同、发票等其他合法权属证明

4.扣税银行账号

温馨提示：上述资料均需准备原件及复印件。

四、涉及税种及计税方法

个人非住宅房产出租相关税种及计算公式

（个人：指自然人）

（点击图片查看高清大图）

来，小编陪你一起算算账

个人非住宅房产出租怎么计算缴税金额？

举例

①张三当月出租面积为130平方米商铺取得租金收入（不含增值税）30000元，应交税费多少？

计算方法：

本例中，月租金收入为30000元，根据财税〔2017〕76号文规定，月收入不超3万（含本数且不含税）元的，免征增值税，综合税率为14.5%

所以，张三应缴税费

=增值税+城市维护建设税+教育费附加个人所得税+房产税

=0+0+30000×2.5%+30000×12%

=4350（元）

②李四当月出租面积为130平方米商铺取得租金收入（不含增值税）30100元，应交税费多少？

计算方法：

本例中，月租金收入为30100元，根据财税〔2017〕76号文规定，月收入超3万（不含增值税）元的，综合税率为19.85%

所以，李四应缴税费

=增值税+城市维护建设税+教育费附加+地方教育附加+个人所得税+房产税

=30100×5%+1505×7%+0+0+30100×2.5%+30100×12%

=5974.85（元）

温馨提示：

1.印花税在签订财产租赁合同的次月15日前按合同金额的1‰贴花。

2.土地使用税每年缴纳一次，年应纳税额=应税土地面积×单位税额。

相关税收政策

（一）征管法对纳税申报是怎样规定的?

根据《中华人民共和国税收征管法》及其实施细则规定，纳税人必须依照规定的申报期限、申报内容如实办理纳税申报。

增值税、个人所得税和从租计征的房产税纳税时间为自期满之日起15日内申报纳税。

（注意：纳税申报期一般为次月1日起至15日止，遇最后一日为法定节假日的，顺延1日;在每月1日至15日内有连续3日以上法定休假日的，按休假日天数顺延。）

自2017年1月16日起，我市城镇土地使用税的纳税申报缴纳期限统一调整为当年10月1日至12月31日。

（二）计税方法

根据财税﹝2017﹞76号文规定，明确月销售额不超3万（含本数）的小微企业免征增值税优惠期延长至2020年。其中：

1.月租金收入不超过30000（不含增值税）元的，综合税率为14.5%（其中个人所得税2.5%，房产税12%）

2.月租金收入超过30000（不含增值税）元的，综合税率为19.85%（其中增值税5%，城建税为应缴增值税税额的7%，个人所得税2.5%，房产税12%）

根据财税﹝2016﹞12号文规定，月销售额低于10万元的免征教育费附加及地方教育附加。

（三）个人出租非住宅房产取得应税收入，不申报纳税应承担什么法律责任？

《中华人民共和国税收征管法》及实施细则规定：

第六十二条　纳税人未按照规定的期限办理纳税申报和报送纳税资料的，由税务机关责令限期改正，可以处二千元以下的罚款；情节严重的，可以处二千元以上一万元以下的罚款。

第六十三条　对纳税人偷税的，由税务机关追缴其不缴或者少缴的税款、滞纳金，并处不缴或者少缴的税款百分之五十以上五倍以下的罚款；构成犯罪的，依法追究刑事责任。

来源：珠海地税