在上期推送的文章《万能的"办公用品"发票不能开了!面对“最严发票令",你必须懂这六大注意事项！》（没看的小伙伴赶紧点击链接看看，看过的继续捧捧场，温故知新。）中提到：7月1日起，施行发票新规。

小伙伴们看完后有些疑问，其中：“给国外客户开发票怎么办？”、“是不是全部发票都要填识别号？”这两大疑问名列"问题榜"前两位。

那么现在，税小莞给大家解答下您们比较关注的问题！同时，提醒下以后在报销发票时要注意哪些地方！

壹

这几种普通发票不需填纳税人识别号

1

个人

Q

开给个人的普通发票，是否需要对方识别号、身份证号码?

税小莞

国家税务总局2017年第16号公告第一条第一款规定，“购买方为企业的，索取增值税普通发票时，应向销售方提供纳税人识别号或统一社会信用代码……”

《国家税务总局关于进一步优化营改增纳税服务工作的通知》(税总发〔2016〕75号)第八条规定，个人消费者购买货物、劳务、服务、无形资产或不动产，索取增值税普通发票时，不需要向销售方提供纳税人识别号、地址电话、开户行及账号信息，也不需要提供相关证件或其他证明材料。

所以，国家税务总局公告2017年第16号不适用给个人开具普通发票的情形，按照税总发〔2016〕75号执行。

2

国外客户

Q

国外客户没有信息，出口企业的发票怎么填写?

税小莞

购买方为国外客户的，不适用16号公告规定。

3

政府机构、事业单位

Q

购买方是政府机构、事业单位的，是不是可以只填写开票名称?

税小莞

16号公告第一条第一款明确，“本公告所称企业，包括公司、非公司制企业法人、企业分支机构、个人独资企业、合伙企业和其他企业”。

所以，公告不适用给政府机构及事业单位中的非企业单位开具发票情形。

4

没识别号栏次

Q

卷式增值税发票及手工发票，没有可以写纳税人识别号的怎么办?

税小莞

只要是增值税普通发票，且有购买方纳税人识别号栏次的，均应按16号公告规定执行。发票上没有购买方纳税人识别号栏次，不适用16号公告规定。

贰

这些问题也要注意！

Q

取得未填写税号的普通发票是否可以报销入账？

根据公告第一条第一款的表述，取得开具日期为2017年7月1日后的普通发票，如果未填写税号的，属于不符合规定的发票，不得作为税收凭证用于办理涉税业务，如计税、退税、抵免等。

税收完税凭证的种类包括：税收通用缴款书、出口货物税收专用缴款书、税收汇总专用缴款书、税收通用完税证、税收定额完税证、税收转帐专用完税证、代扣代收税款凭证、税收罚款收据、税收收入退还书、印花税票。

Q

电子普通发票也需要向开票方提供税号并开具吗？

国家税务总局公告2015年第84号早就作出规定，增值税电子普通发票的开票方和受票方需要纸质发票的，可以自行打印增值税电子普通发票的版式文件，其法律效力、基本用途、基本使用规定等与税务机关监制的增值税普通发票相同。

电子普通发票也需要在左上角填写购买方的四项信息，购买方的税号也需要按照新的16号公告的要求向开票方提供并由开票方填开。

Q

联系地址、电话及开户行是否要填?

现行法规仅对纳税人索取增值税专用发票时，须向销售方提供地址电话、开户行及账号信息，普通发票上是否填写联系地址与电话，目前未作强制要求。

叁

发票报销的10个提醒点

1

会务费发票

注意：是否具有会务费的日程安排、会议纪要、会议合同、参会人员签到、支付会务费银行付款单以及会议现场照片等证明开会真实性的辅佐证据，切记：费用的报销不仅仅是取得正式发票！

2

预付卡充值发票

注意：是否在报销的时候财务人员是否一次性计入了当期费用，记住只有取得了消费明细单后才可以根据具体实际消费情况税前扣除。

3

非商品明细发票

注意：是否存在取得的费用发票项目只是笼统的写的“办公用品一批”、“电脑耗材一批”、“材料一宗”、“食品一批”等非商品明细发票。

4

未填对方企业税号发票

注意：自2017年7月1日起，购买方为企业的，索取增值税普通发票时，应向销售方提供纳税人识别号或统一社会信用代码，企业取得普通发票未填写税号不得报销入账。

5

个人抬头费用发票

注意：是否取得了个人抬头的费用支出发票，类似个人抬头手机发票等支出凭证不能税前列支，但是以下个人抬头发票可以入账报销：机票和火车票、出差过程的人身意外保险费、个人抬头的财政收据的签证费、符合职工教育费范围的职业技能鉴定、职业资格认证等经费支出以及医药费票据等。

6

不合理的费用发票

注意：是否存在将不属于公司经营支出的发票拿到企业来报销入账，如：报销加油费的发票金额远远超过车辆实际耗用量、报销大量连号的出租车票、报销的住宿费大大超出了合理标准等。

7

发票填写项目不全的费用发票

注意：是否存在应该填写发票备注栏但是未填写的发票，如：取得的运输费发票、装修费发票、施工费发票、房屋租金发票等等。

8

盖章不规范的发票

注意：发票是否存在盖章错误、位置不对、盖章模糊、或者未加盖发票专用章等。

9

抬头简称的费用发票

注意：是否填写了对方单位的全称，一定注意取得了未填写全称的费用发票不得报销。

10

过期的费用发票

注意：取得的费用发票是否已经过期、失效或者换版，如：现在若是再取得地税版发票不得报销入账，因为从2016年5月1日起地税已经不再向纳税人发放发票。