工作了这么久，个税到底怎么算？

“五险一金”要缴税吗？

年终奖要缴税吗？

生育津贴要缴税吗？

经济补偿金要缴税吗？

……

看蒙圈了吧？

淡定！

这些“干货”小编通通拿出来跟大家分享！

“五险一金”要缴税吗？

企业和个人按照国家或地方规定的比例缴纳的五险一金，免征个人所得税~

没错，所以在计算个人所得税的时候记得先把五险一金应缴纳的部分从工资总额里减去哦~

以月薪5000元为例，每月应缴纳个人所得税为（请点击查看大图）：

网络个税计算器模拟计算结果

如果我单位给我缴纳了超过国家或地方政府规定的比例缴付的住房公积金、医疗保险金、基本养老保险金呢？

那超过部分就要并入个人当期的工资、薪金收入，计征个人所得税了。

住房公积金

根据《住房公积金管理条例》、《建设部、财政部、中国人民银行关于住房公积金管理若干具体问题的指导意见》（建金管[2005]5号）等规定精神——

单位和个人分别在不超过职工本人上一年度月平均工资12%的幅度内，其实际缴存的住房公积金，允许在个人应纳税所得额中扣除。

补充养老保险费、补充医疗保险费

根据《财政部国家税务总局关于补充养老保险费补充医疗保险费有关企业所得税政策问题的通知》（财税〔2009〕27号）规定——

自2008年1月1日起，企业根据国家有关政策规定，为在本企业任职或者受雇的全体员工支付的补充养老保险费、补充医疗保险费，分别在不超过职工工资总额5%标准内的部分，在计算应纳税所得额时准予扣除；超过的部分，不予扣除。

发年终奖应当如何缴税？

根据《关于调整个人取得全年一次性奖金等计算征收个人所得税方法问题的通知》，个人取得的年终奖，可以单独作为一个月工资薪金所得计算纳税。

计税办法：

①将年终奖除以12个月，按其商数确定适用税率和速算扣除数；

②按“年终奖金额×适用税率-速算扣除数”公式计算出应纳税额。

我去年拿了18000元的年终奖，应纳税为540元，到手17460元。

我拿了18800元年终奖，却要缴纳1775元个人所得税，只拿到17025元。

为什么会出现这种所得与税负不匹配的情况？

这就是“年终奖缩水区”在作怪。 是我国年终奖个人所得税计算方法导致的特别结果。

什么是“年终奖缩水区”？

在我国，个人所得税税率有七档，当年终奖数额恰好增加到或超过某个税率临界点，使得对应的纳税税率提高一档时，将会出现年终奖数额增加“一小步”、纳税额却提高“一大步”的特殊情况。

这种情况在奖金增加幅度大到一定数额（或称“平衡点”）时又会消失，重新回到奖金增加的幅度大于纳税额提高的幅度的状态，即多发奖金税后也能多得。

每个“临界点”和“平衡点”的区间，被职工们形象地称为“年终奖缩水区”，它们分别是：

[18001元-19283.33元]；

[54001元-60187.50元]；

[108001元-114600元]；

[420001元-447500元]；

[660001元-706538.46元]；

[960001元-1120000元]。

看来，年终奖也不是拿得越多越好，“舍得是福”。遇到年终奖金额恰好在“缩水区”内的情况，只能同公司进行协商，就低选择。

除了就低选择，还有另外一个办法，那就是把你的年终奖分摊到12个月计税。这是国家对年终奖采取的优惠计税方式~

生育津贴要缴税吗？

我去年生了孩子，按国家规定申领了生育津贴，跟工资加起来总额超过了12万元。我需要按照税法的规定去自行申报纳税吗？

按照税法规定，年所得12万元以上的需要个人自行申报。但是，按照国家有关规定取得的生育津贴、生育医疗费或其他属于生育保险性质的津贴、补贴是免征个人所得税滴！

经济补偿金也要缴税吗？

最近，我被协商解除合同，得到2个月的经济补偿金。但最后在结算时，人事却告诉我要扣除个人所得税。我一个月工资只有5000元，拿点经济补偿也要缴税吗？

对于员工被解除劳动合同的经济补偿金，财政部和国家税务总局有明确规定——

根据《关于个人与用人单位解除劳动关系取得的一次性补偿收入征免个人所得税问题的通知》——

个人因与用人单位解除劳动关系而取得的一次性补偿收入（包括用人单位发放的经济补偿金、生活补助费和其他补助费用），其收入在当地上年职工平均工资3倍数额以内的部分，免征个人所得税。

所以，按月薪5000元计算，2个月月薪的经济补偿金共计10000元，并未超过深圳市上年职工平均工资的3倍，不需要缴纳个人所得税。（注：2015年深圳市平均工资为6753元。）

好吧，我又被人事忽悠了······这就去找他要回我应得的部分补偿金。

来源 | 劳动报、深圳工会

编辑 | 刘晓丹