导读：以个税最高税率适用群体为例，我国适用于个税45%以上税率的，为年所得96万元以上群体，是我国去年城镇职工平均收入的15.5倍；美国适用最高39.6%税率的，是年所得40万美元以上群体，约为美国人均收入的9.3倍。

近期，有报道称“年收入12万元以上被定为高收入群体，要加税”，引发社会对个税改革的关注。多位熟知个税改革的财政部和国家税务总局专家24日对媒体表示，年收入12万元并非划分高低收入人群的界限，不存在以年收入12万元为分界加税的情况。

那到底年收入多少属于高收入群体？

个税改革的方向是什么？

将面临哪些难点？

一起了解下吧~

一、年收入多少算高收入者？

近期，国务院发布的《关于激发重点群体活力带动城乡居民增收的实施意见》明确，对技能人才、新型职业农民、科技人员等七类群体，推出差别化收入分配激励政策。其中提出，要进一步发挥税收调节收入分配的作用，适当加大对高收入者的税收调节力度。

这项政策提及的“高收入者”，按什么标准来确定？有舆论认为，年收入12万元以上的属于高收入群体，将是个税改革中重点调节的人群，这意味着年收入超过12万元以上群体个税将增加。

有媒体报道的“年收入超过12万元以上属于高收入者”的说法，源于从2006年开始实施的个税申报制度。根据个人所得税申报相关规定，年所得12万元以上的应自行办理纳税申报。业内专家介绍，在个税申报政策制定时，年收入超过12万元的，确实是收入比较高的群体，如申报实施第一年，全国仅有168万人申报。国家税务总局税收科学研究所所长李万甫介绍，当时选择年收入超过12万元的群体进行纳税申报，是为后续个税改革进行试点探索积累经验。年收入12万元，并不涉及高低收入人群划分界限。

那么，年收入多少才属于高收入者？长期跟踪个税改革的中国财政科学研究院研究员孙钢说，在中低收入和高收入的划分上，国际上及我国均没有法律确定的标准，税法上也从没有确定过高收入的标准。“我国不同人群和不同地区收入存在差距，高收入群体和低收入群体只是相对概念，不是绝对概念。”

以个税最高税率适用群体为例，我国适用于个税45%以上税率的，为年所得96万元以上群体，是我国去年城镇职工平均收入的15.5倍；美国适用最高39.6%税率的，是年所得40万美元以上群体，约为美国人均收入的9.3倍。

二、个税改革将怎么改？

“当前公众对高收入者标准的关注，背后原因在于个税改革进展慢。”中国财政科学研究院研究员孙钢说，个税改革后，也依旧会按照税率表征税，因此今后各收入群体中，税收如何调节收入分配，还得以个税改革后推出的税制为准。

业内专家介绍，个税改革总的原则是“增低、扩中、调高”，即增加低收入者收入，扩大中收入者比重，降低中等以下收入者的税收负担，加大对高收入者的税收力度。在降低中低收入税负中，最主要的方式并非提高个税起征点，而是增加扣除项。

“3500元的个税起征点，实际上就是工薪所得基本扣除额。”国家税务总局税收科学研究所所长李万甫表示，下一步个人所得税改革中，将通过建立基本扣除＋专项扣除机制，适当增加专项扣除，进一步降低中低收入者税收负担。如在现行3500元和三险一金基础上，今年起已在31个城市试点商业健康保险扣除政策，下一步还将开展税收递延型商业养老保险试点，根据社会配套条件和征管机制的完善程度，适当增加专项附加扣除。

李万甫等专家介绍，个税改革下一步重点或将是增加家庭扣除项。当前经常出现一个人赚钱，承担全家子女教育、房屋贷款、老人赡养等家庭支出。因此，今后将考虑将一部分教育、房贷、养老等支出，纳入扣除项，使税制政策更加合理。

今年全国两会上，财政部部长楼继伟曾对个税改革介绍，个税综合计税研究内容，将包括满足基本生活的首套住宅按揭贷款利息扣除，抚养孩子费用扣除，个人职业发展、再教育费用扣除等。

有媒体记者采访了解到，由财政部等部门起草的个税改革方案，在今年两会前就已提交国务院。中国人民大学财政金融学院教授朱青说，个税修改要经过法律程序：首先国务院要拿出修改草案，然后提交全国人大常委会审议。由于个税是直接税，而且关系到千家万户，所以全国人大常委会很可能要经过较长时间的讨论，最后还要在网上征求意见，最后再经全国人大常委会表决通过。

目前，个人所得税属于按月征收。朱青介绍，实行综合分类相结合的个税，需要按年申报纳税，所以最好从一个自然年度(纳税年度)开始实行新的个税制度。从这个意义上说，最快也要从2017年7月1日开始实行。

三、个税改革还面临哪些难点？

不少专家指出，按综合分类相结合方式实施个税改革后，在调节二次分配、个税实际征管等方面还存在三方面突出难题。

具体难题为：

①  个税占比偏低难以发挥调节作用。

孙钢等专家表示，目前个税占税收总比重过低，在发挥调节收入、解决分配不公方面的作用仍不突出。据介绍，2015年我国个税总额为8616亿元，占税收的比重只有6.3%。专家建议，个税改革要进一步完善二次分配的作用，通过税改促进社会消费和经济增长。

②  大量现金交易难以纳入监管，税收征管能力仍存漏洞。

专家表示，以个税为代表的所得税，由于需要掌握纳税人详细收入、开支等涉税信息，才能准确核算纳税所得，避免偷税漏税，这对税收征管能力要求更高。国家税务总局税收科学研究所所长李万甫表示，由于当前仍然存在大量现金交易等情况，因此个人收入和申报的精确确认还难以做到。此外，部门和区域间信息孤岛的问题，也使税务机关难以全面掌握实际的信息。

③  高收入群体征管仍存漏洞。

中山大学财税系教授林江表示，社会上有把个税认为是征收工资税的说法，主要是工薪阶层主要采用企业代扣代缴和税务部门核查的办法，但一些企业高管等高收入群体却可以把个人支出纳入企业成本，规避个税缴纳。李万甫也表示，高收入群体个税跑冒滴漏，需要完善政策，加快建设个人收入和财产信息系统，既要鼓励社会财富积累和勤劳致富，也要堵住偷税漏税的漏洞。

不少专家都表示，个税改革很难一步到位。中国财政科学研究院院长刘尚希说，个税改革社会敏感度高，改革关键要形成社会最大公约数，坚持“开门立法”，制定大多数人能接受的方案，从而提高公众对税法的遵从度。

四、算算你这辈子至少要交多少税！

延伸阅读：社论丨减轻“中产阶层焦虑症”

为了实现到2020年城乡居民人均收入比2010年翻一番的目标，国务院近日印发《关于激发重点群体活力带动城乡居民增收的实施意见》（以下简称《意见》），对增收潜力大、带动能力强的七大群体实施激励计划，推出差别化收入分配激励政策。《意见》表示，将逐步建立综合和分类相结合的个人所得税制度，进一步减轻中等以下收入者税收负担，发挥收入调节功能，适当加大对高收入者的税收调节力度。

根据以往的标准，年收入12万元以上的个人在中国被归类为高收入群体，于是，有人推测，“适当加大对高收入者的税收调节力度”可能意味着，年收入12万元以上的个人所得税负担将有所增加。这个消息一经传出，所谓“中产阶层焦虑”就弥漫了整个网络社区。舆论主要关注的是，年收入12万元的个人被定义为高收入者，并且在未来的改革中承担更高的个人所得税负，这是不公平的。

针对这种传言，新华社“新华视点”采访了多位熟知个税改革的财政部和国家税务总局专家，他们都指出，这一观点是误读，纯属谣言，12万元不是划分高低收入人群的界限。年所得12万元以上的纳税义务人自行申报早在2006年就开始执行了，不是什么新鲜事，也不是任何加税的意思。

误读已经澄清，但问题还未完全解决：多少收入才能算是高收入呢？如果仅仅从统计数据来看，12万元的确可以是高收入水平。按照国家统计局公布的去年平均工资数据，被调查单位就业人员年平均工资为53615元，12万元比平均水平高出一倍多。但是，这样的收入水平是否等于高水平的经济能力，我们还需要将其与每个人所在城市的生存成本相结合，才能给出一个公正的判断。

北京去年全市职工平均工资85038元，12万元属于比较高的收入水平。但是，按照月薪1万元算，扣除三险一金以及个税后，实际到手的为7500元左右，以及2400元左右的公积金。按照北京中介机构的估算，在经历年初以来大幅上涨之后，目前北京平均每套百平方住宅的价格已经超过了500万元（即每平方米5万元左右）。北京平均房租是平均工资的1.2倍以上，因此，我们可以估算，年收入12万元的北京职工，在刨除基本的租房、饮食以及交通、通讯等基本的生活费用（不考虑子女抚养）之后，收入所剩无几。

因此，一线城市所谓中产阶层看上去很美，实际上很苦。在经历房价大幅上涨之后，没有住房的职工生活已经陷入困苦，如果他们还要头顶“中产”的光环继续承担更高的税负，那对他们而言确实是不公平的。随着一线城市的楼市泡沫蔓延至更多热点城市，大部分城市只有工资性收入的中高收入者，都面临这个问题，在过高的房价面前，他们的经济能力实际上已经算不上“高收入阶层”。过高的房价、子女抚养费用等已经让整个中产阶层不可避免地染上了“焦虑症”。

个税应该发挥收入调节功能，但不应该从工薪阶层入手。去年中国缴纳个税的人数只有2800万人，占人口总数的比例不到2%。但另一方面，中国有那么多富豪，那么多人出国消费，而且有如此强的购买力推动楼市泡沫化。这说明，真正有钱的群体并不依靠工资性收入，但这些人却不在缴纳个税的名单之中。他们强大的购买力推高了房价，他们赚取了更多的地产增值收入以及房租，而让工薪阶层承受了无法承受的压力，导致财富分配上的马太效应。

分配政策的导向应该是促进公平，这需要从两方面入手：

一个是缩小收入差距，增加中低收入者的工资性与财产性收入，提高真正的高收入者的税负；

另一方面，也要从降低全社会的生存成本入手，包括使房价降下来（真正高收入阶层推高了房价），以提高中低收入者的经济能力，降低中产阶层的生存焦虑。

中国未来实现可持续的发展，需要依赖庞大的中低收入群体消费能力的提高，提高他们的收入水平以及经济能力，是中国经济健康发展的重要基础。

文章综合自新华视点、21世纪经济报道。