文|有料哥

中国目前如何征收个税?

个人所得税一般有三种征收模式,包括综合所得税、分类所得税和混合税制。我们国家采取的是其中的分类所得税制,美国采用的是综合制。

中国的个人所得税税目分为11类。按照《个人所得税法》,这11类分别是工资、薪金所得;个体工商户的生产、经营所得;对企事业单位的承包经营、承租经营所得;劳务报酬所得;稿酬所得;特许权使用费所得;利息、股息、红利所得;财产租赁所得;财产转让所得;偶然所得;经国务院财政部门确定征税的其他所得。

有料哥给你解释一下,你的收入并非全要纳税,如果所得是这11类中的某项,国家就会对你征税;若你的所得不在这范围内,就无需纳税。也就是,国家根据你的收入类型,确定该收入是否需要纳税。

这种征税制度最大特点是什么?“简单粗暴”。最大的好处就是简单,征管成本低,对纳税人的素质要求低。缺点则是粗暴。扣除标准一刀切,导致收入调节功能严重不足,很难体现税负公平原则。

你想呀，一个单身者和一个上有老下有小的母亲,所要承担的日常支出和社会责任是不一样的,后者要承担赡养老人的支出,小孩教育的费用等等,在现行一刀切的个税制度下,往往是“鸭梨山大”。

就连财政部长也吐槽——财政部部长楼继伟在十二届全国人大三次会议新闻中心回答记者提问时曾说:“个人所得税面临税制不合理的问题。……我曾答过,个人收入5000元一个月,日子可以过得不错,如果有抚养、有赡养,那么日子就很艰难。因此,最根本来说应该是改税制。”

目前,中国个人所得税采用分类计征的方式由用人单位进行代扣代缴。除养老保险、失业保险、医疗保险和住房公积金在税前予以减除外,其他项目均未被列入税前减除项目。

其他国家怎么收个税?

前面说到美国个税采用的是综合制,综合制又是怎么征收的呢?

综合制个税所得税下,纳税人的全部所得无论其来源和性质,都纳入征税范围。所以,美国人无论拿到什么性质什么来源的收入,都要汇总,然后依法再经过扣除或减免后,计算出应交个税。

可能有的小伙伴会问了,既然美国是把所有收入都当做征税对象,那税费岂不是高得吓人?看来还是我们国家的税制比较“省钱”?

并不是这样的。

美国的税制尽管汇总了纳税人所有收入,但也针对不同人群设计了分门别类、多种多样的费用扣除标准。对于穷人来说,各项扣除完以后,基本都交税很少或者不用交税,平时多交的税还有可能要退回一部分。

所以这种征税方法其实很能体现纳税人的负担能力的。比如结了婚的人就会单身的人负担不一样(美国2014年计算标准):

不过,综合制个税制度也有个问题:太复杂了。跟我们“简单粗暴”的个税制度恰恰相反,因为设置了许多扣除标准还有豁免政策,在美国个人缴税是难以想象的复杂。

有料哥本来想咨询咨询美国小伙伴,听听他们交税的经历,结果他们有的一脸茫然地说:“我就上Ebay找了个会计,一股脑把个人资料都交给他们处理了,我也搞不清怎么算的。”有的说:“我就是上网找了个填税表的教程,跟着填了,不知道具体哪些收入能减免。”还有的说:“本以为钱寄出去就结束了,没想到过了两个月还给我退回减免的税费来,真没想到还有‘回头钱’。”

从全球各国的实践来看,综合税制已经成为主流。综合所得税是在扣除最低生活费、抚养费等的基础上,按累进税率对全年全部所得征税,以家庭为个税征收单位。

中国眼下施行的是分类所得税,把所得按来源、性质分类,对每类所得分别制定一个税率,且以居民个人为征收单位。

未来个税如何改革?

再说回中国现行分类制个税制度的问题,个税征收本应起到调节分配,保障民生,促进社会公平。但是现行制度太“粗暴”,没有考虑到纳税人的家庭状况,而且只关注单项收入调节,无法达到应有的调节效果。

其中一些漏洞甚至导致贫富差距有不断拉大的趋势。为了逃避高额的税收,很多企业主将个人所得和公司所得混为一体,将自己的薪酬定得很低,日常支出全部由企业承担,不仅逃避了个人所得税,更因增加了企业支出而减少了企业应交纳的所得税,形成了新的不公平。

我国个税改革箭在弦上,具体怎么改呢?

十八届三中全会要求对个税进行改革,研究综合所得税制。去年年初,财政部部长楼继伟曾表示,在对部分所得项目实行综合计税的同时,会将纳税人家庭负担,如赡养人口、按揭贷款等情况计入抵扣因素,以体现税收公平。

这说明,我们的个税将融入“综合制”元素,把综合与分类相结合进行个人所得税改革

据经济观察报消息,个税改革将按照“总体设计、一次修法、分步到位”的办法,在酌情调整基本减除费用标准的基础上,先将部分劳动所得合并为综合所得,将子女教育和职业教育纳入专项附加扣除,并加快建立和健全个人收入和财产信息系统。

多位财税人士认为,个税改革综合计征有助于减轻低收入者税负,维护社会公平,使个税发挥调节收入差距的功用。不仅如此,综合征收是把个人负担考虑进去确定税率或补扣。纳入综合的种类越多,调节收入分配的力度越有力。

1.综合所得

将部分劳动所得合并为综合所得,是上述个税改革的第一项确定内容。

此次个税改革的第一步就是合并部分税目。如果以前面所说的“大综合”方案来看,是将工薪所得、劳务报酬、稿酬等经常性、连续性劳动所得等,合并为“综合所得”;其他财产性所得以及临时性、偶然性所得仍作为“分类所得”。

上海财经大学税收系主任朱为群说,所谓部分劳动所得主要是工薪所得、劳务报酬、稿费等。合并成综合所得前,它们是分开的,这样的税制不太公平,因为税率有高有低。他认为,合并成为综合所得后,能使个税在“综合和分类结合”这个目标上更为全面。

2.子女教育和职业教育

而对于将子女教育和职业教育纳入专项附加扣除,朱为群表示,这是国外的大趋势。按照国外经验来看,一般规定是家庭有一个孩子或两个孩子,个人所得税扣除的定额是不一样的。同时职业教育,比如参加考试的考试费、培训费等,也在个税里确定了一个扣除额。

山东大学税收系主任李华认为,这些都属于人均教育费用扣除,未来在税收征管能力到位的情况下,将会逐步由定额扣除向据实扣除转变。就子女教育来说,这意味着实际消费多少就扣除多少;就职业教育来说,可能会参照目前企业所得税的规定,按照职工教育经费占收入总额的2.5%比例,在缴纳企业所得税前扣除。

3.建立和健全个人收入和财产信息系统

这些信息包括,个人收入和财产中的个人收入信息、支出信息,以及抚养谁、赡养谁、有几个兄弟姐妹分担、医疗费用扣除等。获得信息的方式和结果,都将对个人所得税的改革产生影响,为此,财政部正在试图建立一个全社会的信息支持网络。

财政部税政司所得税处早在2015年就已经开始着手个人收入和财产信息系统的建设工作,但推进的进度并不乐观。“财政部门对于个人收入和财产信息系统的建立是谨慎的,毕竟此前房产登记系统的推进例子在那儿摆着。”相关财税人士说。

新税制的建立需要一套完善的制度支持来运作,对于个人所得税改革,个人收入流和支出项目、成本设定都是需要得到信息,才能去征税的。这么看来,建立个人收入和财产信息系统非常必要,如果无法获取纳税人的财产信息,就无法按照设想的“大综合”方案征管。改革方案和征管措施需要相辅相成。

4.“房贷利息抵个税”要落地估计又要等明年了

告诉大家一个坏消息,去年十二月炒得火热的“房贷利息抵扣个税”明年落地，到了今年估计还是要等明年了。

我们先来回顾一下这个“房贷利息抵个税”。

早在去年发改委《关于2015年深化经济体制改革重点工作的意见》中已经提及,要研究综合与分类相结合的个税改革方案。而各界预期的“完善税前扣除”改革,其中重要内容是增加住房按揭贷款利息支出等专项扣除项目。

中国社会科学院12月3日发布《中国住房发展报告2015-2016》,建议出台按揭贷款利息抵扣个人所得税政策,降低购房还款负担。

本来,若该政策出台,将来房贷利息或可冲抵个税,为广大房奴剩下一大笔钱。简单而言,如果你有房贷,每月发工资的时候,房贷的利息部分可以免税,那每月你就可以少交税款。这省的不是一笔小数目,依业主持有住房具体情况,少则小千,多则近万。

很多专家都意识到,对于目前中国楼市面临的去库存压力,最有效的去化政策就是有限额地进行个人所得税减免,在政策条件允许的情况下,“用住房个贷利息冲抵个人所得税”。

但住建部人士表示,2015年就已经开始着手个人收入和财产信息系统的建设工作,但推进的进度并不乐观。相关报道说这主要是之前房产登记系统的推进让他们有些后怕，“财政部门对于个人收入和财产信息系统的建立是谨慎的,毕竟此前房产登记系统的推进例子在那儿摆着。”

2017年有没有希望房贷利息抵个税呢？

有料哥表示审慎乐观，原因很简单，从财政部门相关人士透露的难点在于难以建立个人收入和财产信息系统，但采取综合计征制之后，个人申报家庭状况是可能可以享受个税抵扣或者减免的，这将大大增加广大税友们参与个人收入和财产信息系统建设的积极性。当建立和健全个人收入和财产信息系统后，房贷利息抵扣个税举措就不存在大的难题了。作为房奴，有料哥迫切希望财政部门抓紧啦~